Cụ thể, theo khoản 1 Điều 9 Thông tư 32/2025/TT-BTC, dù người nộp thuế đã xác nhận đúng hạn trên hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính (TTHC) ngành thuế và có kết quả đối chiếu khớp đúng nếu có một trong các dấu hiệu sau vẫn sẽ thuộc diện rủi ro cao và bị áp dụng chế tài theo điểm b khoản 11 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP:
- Tiêu chí 1: Người nộp thuế có chủ sở hữu hoặc người đại diện theo pháp luật từng bị kết luận có hành vi gian lận, mua bán hóa đơn từ cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền. Danh tính này được lưu trữ trên cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế;
- Tiêu chí 2: Người nộp thuế có chủ sở hữu hoặc người đại diện theo pháp luật thuộc danh sách có giao dịch đáng ngờ theo quy định tại Luật Phòng, chống rửa tiền;
Ảnh minh họa. Nguồn: Internet.
- Tiêu chí 3: Người nộp thuế đăng ký địa chỉ trụ sở chính không rõ ràng, không cụ thể theo địa giới hành chính, hoặc đặt tại chung cư (trừ trường hợp được phép kinh doanh theo quy định), hoặc có địa điểm kinh doanh ngoài phạm vi tỉnh/thành phố nơi đặt trụ sở chính hoặc chi nhánh;
- Tiêu chí 4: Người nộp thuế có người đại diện pháp luật hoặc chủ sở hữu đồng thời là người đại diện/chủ sở hữu của tổ chức đang ở trạng thái “ngừng hoạt động nhưng chưa chấm dứt mã số thuế”, hoặc “Không hoạt động tại địa chỉ đăng ký” hoặc có hành vi vi phạm pháp luật về thuế, hóa đơn, chứng từ theo hướng dẫn của Bộ Tài chính;
- Tiêu chí 5: Người nộp thuế có các dấu hiệu rủi ro khác do cơ quan thuế xác định, kèm theo thông báo chính thức và yêu cầu giải trình từ cơ quan thuế.
Ngoài ra, về tiêu chí xác định người nộp thuế thuộc diện rủi ro rất cao theo mức độ rủi ro người nộp thuế, để đáp ứng yêu cầu quản lý thuế trong từng thời kỳ, giao Cục Thuế quy định chỉ số tiêu chí nhằm đánh giá, xác định người nộp thuế thuộc diện rủi ro rất cao trên cơ sở đánh giá người nộp thuế trong công tác quản lý thuế.
