Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025. Luật bổ sung nhiều quy định liên quan đến thu nhập chịu thuế, thuế suất ưu đãi và các khoản chi phí được trừ.
Theo đó, khoản 10 Điều 4 của Luật bổ sung thêm các đối tượng miễn thuế, gồm: thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành; thu nhập từ tiền lãi và từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành.
Điều 9 của Luật cũng mở rộng danh mục các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, bao gồm: chi phí biệt phái cán bộ quản trị, điều hành tại tổ chức tín dụng được kiểm soát đặc biệt; các khoản chi phục vụ sản xuất kinh doanh nhưng chưa phát sinh doanh thu trong kỳ; chi hỗ trợ xây dựng công trình công cộng gắn với hoạt động sản xuất; chi phí giảm phát thải khí nhà kính, hướng tới trung hòa các-bon; và một số khoản đóng góp vào quỹ theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ.
Đáng chú ý, Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định mức thuế suất mới đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ: doanh thu dưới 3 tỉ đồng/năm áp dụng thuế suất 15%, doanh thu từ 03 – 50 tỉ đồng/năm áp dụng thuế suất 17%. Đây là mức giảm đáng kể so với thuế suất 20% trước đây, giúp nhiều doanh nghiệp nhỏ được hưởng lợi.
Ảnh minh họa. Nguồn: Internet.
Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo 2025 cũng có hiệu lực thi hành và chính thức thay thế Luật Khoa học, công nghệ số 29/2023/QH13 từ ngày 01/10/2025.
Khái niệm “đổi mới sáng tạo” lần đầu tiên được đưa vào tên một bộ Luật và ngang hàng với khoa học công nghệ. Đây là một sự thay đổi căn bản trong tư duy và định hướng phát triển của Nhà nước.
Tại Điều 20 Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, nhà nước khuyến khích ứng dụng AI trong hoạt động khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo để nâng cao hiệu quả của hoạt động khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo; sử dụng trí tuệ nhân tạo trong việc đổi mới lực lượng khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
Nhà nước khuyến khích và hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo; đầu tư, nâng cấp trang thiết bị phục vụ cho các hoạt động này.
Trong đó, chi phí của doanh nghiệp tài trợ cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, khoản chi cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.
Chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp đối với hoạt động nghiên cứu và phát triển được trừ theo tỉ lệ phần trăm tính trên chi phí thực tế của hoạt động này theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.
