Doanh thu dưới 500 triệu đồng không phải nộp thuế
Theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 được sửa đổi, bổ sung bởi điểm b khoản 1 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 quy định, hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.
Bên cạnh đó, tại khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2026) cũng quy định, cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.
Như vậy, từ 01/7/2026, hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, thu nhập giá trị gia tăng.
Ảnh minh họa. Nguồn: Internet
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu vẫn phải làm sổ kế toán
Theo Điều 4 Thông tư 152/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện không chịu thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân vẫn bắt buộc phải ghi sổ kế toán từ năm 2026.
Cụ thể, hộ kinh doanh phải sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu số S1a-HKD) để ghi chép doanh thu phát sinh.
Sổ này được mở nhằm: Ghi nhận doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ; Là căn cứ xác định hộ kinh doanh có còn thuộc diện không chịu thuế hay đã vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm; Phục vụ việc đối chiếu số liệu với cơ quan thuế khi cần thiết.
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu/năm không bắt buộc xuất hóa đơn điện tử
Theo khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định về nguyên tắc lập hóa đơn có nêu rõ, khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa) và các trường hợp lập hóa đơn theo quy định tại Điều 19 Nghị định này. Hóa đơn phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định này. Trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 12 Nghị định này.
Như vậy, theo nguyên tắc lập hoá đơn, khi bán hàng hóa cung cấp dịch vụ người bán phải xuất hóa đơn để giao cho người mua bao gồm cả trường hợp người bán là các hộ kinh doanh có mức doanh dưới 500 triệu.
Bên cạnh đó, theo khoản 1 Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định về hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền cũng nêu, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định tại khoản 1 Điều 51 có mức doanh thu hằng năm từ 01 tỉ đồng trở lên, khoản 2 Điều 90, khoản 3 Điều 91 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và doanh nghiệp có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trong đó có bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác); ăn uống; nhà hàng; khách sạn; dịch vụ vận tải hành khách, dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ, dịch vụ nghệ thuật, vui chơi, giải trí, hoạt động chiếu phim, dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo quy định về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam) sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.
Theo quy định nêu trên thì các hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có mức doanh thu trên 01 tỉ một năm thì phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Như vậy, các hộ kinh doanh có mức doanh thu dưới 500 triệu thuộc nhóm đối tượng không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử.
Ghi sổ doanh thu thế nào cho đúng?
Thông tư 152/2025/TT-BTC hướng dẫn cụ thể phương pháp ghi Sổ S1a-HKD như sau:
Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ.
Cột B: Ghi diễn giải doanh thu từ bán hàng hóa, dịch vụ. Hộ kinh doanh có thể ghi theo từng lần phát sinh hoặc ghi gộp theo ngày, tuần, tháng.
Cột 1: Ghi số tiền doanh thu tương ứng.
Việc ghi sổ phải bảo đảm trung thực, đầy đủ, phản ánh đúng doanh thu thực tế. Đây là căn cứ quan trọng để xác định nghĩa vụ thuế khi doanh thu biến động.
Không nộp thuế nhưng không được “bỏ qua” quy định
Từ năm 2026, hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu đồng cần đặc biệt lưu ý 03 nghĩa vụ cơ bản: Ghi sổ doanh thu – Theo dõi sát mức doanh thu – Thông báo đúng hạn cho cơ quan thuế.
Việc tuân thủ đầy đủ các quy định này không chỉ giúp hộ kinh doanh tránh bị xử phạt, mà còn tạo nền tảng minh bạch, thuận lợi nếu quy mô kinh doanh mở rộng và phát sinh nghĩa vụ thuế trong các năm tiếp theo.
