Cụ thể, theo công dân A.T thắc mắc, bà T. hiện nay công tác tại đơn vị sự nghiệp, thực hiện kê khai thuế theo quý. Tuy nhiên, do sơ suất khi nộp hồ sơ trực tuyến trên cổng dịch vụ công, đơn vị không chọn kỳ kê khai theo quý nên hệ thống tự động ghi nhận theo kỳ ngày.
Mặc dù kê khai sai kỳ nhưng số tiền thuế phát sinh theo quý đã được đơn vị của bà T. nộp đầy đủ, đúng thời hạn. Đồng thời, mẫu tờ khai 04/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC có các chỉ tiêu kê khai theo tháng và theo quý tương tự nhau nên không làm thay đổi số thuế phải nộp.
Vậy, trong trường hợp phát hiện sai sót sau khi đã quá thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý thì đơn vị phải thực hiện các thủ tục gì theo quy định hiện hành? Nếu đã nộp lại tờ khai theo quý nhưng quá hạn 74 ngày thì mức xử phạt hành chính được áp dụng ra sao? Việc đã nộp đủ tiền thuế đúng hạn có được xem là tình tiết giảm nhẹ hay không? Đồng thời, đơn vị có phải nộp bổ sung hồ sơ hoặc thực hiện tra soát hay không?
Ảnh minh họa. Nguồn: Internet.
Trả lời về vấn đề này, Thuế cơ sở 22 TP. Hà Nội có ý kiến như sau, tại khoản 2 Điều 43 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về hồ sơ khai thuế có nêu rõ, hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo quý là tờ khai thuế quý.
Theo điểm b khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế số 2019 về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định rõ: "Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý".
Cũng theo điểm a khoản 4 Điều 13 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thì sẽ xử phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quả thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày.
Từ các căn cứ các quy định nêu trên, Thuế cơ sở 22 TP. Hà Nội cho hay, người nộp thuế thực hiện nộp tờ khai quý đối với loại thuế khai và nộp theo quý. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Trường hợp người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định nộp hồ sơ khai thuế là 74 ngày thì bị xử phạt về hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại điểm a khoản 4 Điều 13 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.
Thuế cơ sở 22 TP. Hà Nội trả lời để đơn vị công dân được biết và thực hiện.
